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应收账款管理涉及的内部审计工作内容是什么?

应收账款的内部审计的审计程序如下:

1、从系统或者财务那边获得应收账款账龄分析表,对按照合同期限超过6个月的进行筛选。

2、再调出预收款的明细,有些财务从来不看预收款和应收款的关系,导致预收款变成负数,需要重分类。还有的是,明明是一家公司,因为改了名字,变成2笔挂账。

3、询问财务,是否存在不开票收款,收到小金库或者B卡上的钱。往往是小金库的帐与应收款的帐从来不对,导致长期挂账。

4、接下来,要各自应收款的对应的业务员,拿出催讨措施。对于超过1年乃至2年以上的,打电话给对方财务或者上门对账,确认是否存在对方已经付款其实是被业务员挪用的情况。

5、最后看一下业务员的绩效考核这一块,提成的标准是否合理,比如收到应收款才能给一定比率的提成。超过一定期限,提成减少。移交法务,提成取消,这一块有没有设置好。

6、还有是是否存在信用额度管控,比如超过额度了,还有应收款逾期了,仓库还是一直在发货,导致应收款越刮越多。

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